Как специалист с 20-летнимВнешняя торговляВходЭкспортный агентКак менеджер по обслуживанию клиентов с опытом работы, я хорошо знаюАвтозапчастиСтавки тарифов, связанные с импортом, являются центральной озабоченностью предприятий при расчете стоимости в цепочке поставок и в процессе соблюдения требований при таможенном оформлении. В данной статье будет проведено систематическое разбор логики расчета импортных тарифов на автомобильные запчасти, льготных мер и ключевых моментов практической реализации на основе последних политик Китайской таможни (2023 год), что обеспечит профессиональную ссылку для предприятий.

I. Основная структура ставок тарифов на автомобильные запчасти.

Типы ставок тарифов

• Ставка наибольшего благоприятствования：Подходит для членов ВТО (ставка по умолчанию).
• Договорная тарифная ставка：Страны, имеющие свободную торговую зону (например, АСЕАН, государства - участники РЦЭП)
• Обычная ставка налога：Страны, с которыми не налажено дипломатическое представительство или не подписаны соглашения (примерно 20% - 40%).
• Промежуточный налог：Временная льготная ставка годового динамического регулирования

2. НДС (налог на добавленную стоимость) и акцизный налог.

• Налог на добавленную стоимость (НДС)：13% единообразно (стандарт в 2023 году)
• Акциз：Только для определенных категорий (например, объём двигателя > 250 мл)Запчасти для мотоциклов）

II. Классификация автомобильных запасных частей и соответствующие ставки налога (2023 год)

注： Конкретный ставок налога должен быть определен комплексно на основе материала товара, назначения (послепродажное обслуживание/производственная сборка), места происхождения.

Третий пункт. Логика расчета тарифов и примеры

Формула для расчета совокупной налоговой ставки

Налог в совокупности = таможенный сбор + налог на добавленную стоимость + (акцизный сбор)
Налог на добавленную стоимость = (цена по СИФ + таможенный сбор) × 13%
 

2. Практические случаи

Пример 1: Двигатель импортного производства из Германии (цена по условиям CIF - 100 тысяч юаней).

• Таможенные пошлины для стран с наиболее благоприятным режимом составляют 10% → таможенные пошлины = 10 000 юаней.
• НДС = (100 000 + 10 000) × 13% = 14 300
• Общий налог и сборы = 10 тысяч + 14,3 тысячи = 24,3 тысячи (общий налоговый ставка 24,3%).

Пример 2: Коробка передач, импортируемая из Таиланда (ставка по соглашению RCEP - 5%).

• Таможенные пошлины = 100 000 × 5% = 5 000
• НДС = (100 000 + 5 000) × 13% = 13 650
• Общие налоговые и сборные платежи были сэкономлены на 15 650 юаней (экономия составила 35% по сравнению с тарифами для стран, пользующихся наиболее благоприятным режимом).

Четыре. Применение ключевых льготных политик.

Стратегия по снижению таможенных пошлин в рамках свободной торговой зоны.

• RCEP：Если доля накопленной региональной стоимости составляет не менее 40%, можно наслаждаться льготами.
• Поезда Китай-Европа：Некоторые внутренние порты предоставляют субсидии на дополнительные сборы за перевозку.
• Предприятия с аттестацией AEO：Наслаждаться обобщенным сбором налогов и расширением объема гарантии.

2. Условия применения временных ставок пошлины.

• В 2023 году было добавлено 23 временных ставок пошлины на автомобильные запчасти (например,Новая энергетикаДвигатели для автомобилей снизились до 3%).
• Необходимо представить ?Заявление о применении временных ставок по импортным товарам?.

V. Основные моменты практической операции по таможенному оформлению.

Три принципа легального декларирования.

• Точная классификация：Ссылка на ?Импорт и экспортПровести подтверждение десятизначного кодового обозначения по Номенклатуре товарных позиций и номенклатуре подлежащих таможенной пошлине.
• Нормативное декларированиеУказать модели автомобилей, для которых применимы комплектующие (например: только для моделей автомобилей на шасси BMW G38).
• Сертификат о происхождении товараМин：Сертификаты типа FORM E, RCEP и т.д. должны соответствовать информации о маркировке.

2. Перечень документов для подготовки

• Обязательная сертификация (для комплектующих, входящих в каталог CCC, должна быть предоставлена).
• Руководство по техническим параметрам (для классификации в таможне)
• На оригинальном счете-фактуре должно быть указано номер партии производства.

VI. Предупреждение о рисках и решения

1、Споры о классификацииРекомендуется заранее подавать заявление на "Решение о предварительной классификации товаров".
2、Риск оценки стоимости：Для связанных сделок необходимо подготовить ?Пояснительную записку о платежах за пользование лицензией?.
3、Экологическое соответствие：Для импорта изделий, содержащих азибест и отходов, необходимо оформить "Лицензию на импорт твердых отходов".

Заключение

Налоговая ставка на импорт автомобильных запчастей зависит от множества факторов, таких как свойства товаров, страна происхождения, торговые соглашения и т.д. Рекомендуется предприятиям создать динамическую базу данных налоговых ставок, планировать цепочку поставок в соответствии с свободно-торговыми соглашениями и проводить управление соблюдением требований на всех этапах с помощью профессиональных агентств. Если вам нужна точная расчет налоговой ставки для конкретного товара и схема таможенного оформления, добро пожаловать связаться с нашей экспертной командой для получения настраиваемых услуг.