1Экспортный агентНужно ли платить НДС на плату за обслуживание?

Согласно новейшему ?Положению о применении нулевой ставки НДС и налоговых льгот по облагаемым налогом операциям в сфере международной торговли? в 2025 году, услуги по экспортному агентству, соответствующие следующим условиям, могут наслаждаться льготами.Политика освобождения от налога на добавленную стоимость：

• Представитель владеет законностью.Импорт и экспортПраво управления
• Содержание услуг прямо связано с полным процессом экспорта товаров (таможенное оформление, транспортировка,Конвертация валютыи т. д.)
• Контракт агенства иЭкспортное оформлениеСогласованность единичной информации

Особое внимание стоит обратить на то, что если агент также предоставляетВнутренние транспортные, складские и другие вспомогательные услуги., Доход от этой части должен быть облагаем налогом на добавленную стоимость с ставкой 6%.

Второй пункт: Как следует обрабатывать доходы от агентских услуг при налогообложении на прибыль предприятий?

Обработка корпоративного налога на прибыль по агентской комиссии должна быть различена.Заказчик и агентразличные позиции:

• Заказчик：
  • Платежи агентству по обеспечению соответствия могут быть признаны какРасходы на продажуВычет до уплаты налогов
  • Необходимо получить обычный налог на добавленную стоимость билет или налоговый освобождающий от уплаты билет.
• Агентская сторона：
  • Стоимость и расходы, соответствующие облагаемым налогом доходам.не допускается вычетНДС на приобретенные товары и услуги
  • Нужно вести отдельный учет по освобождаемым от налога проектам и облагаемым налогом проектам.

Третий пункт. Какие дополнительные налоги и сборы относятся к агентским Comisiónам по трансграничным платежам?

Согласно уведомлению № 45 Министерства финансов на 2025 год, следует обратить внимание на сборы за услуги по международному агентству:

• Обязательство удерживать и перечислять в бюджет：
  • Зарубежные агентства должны удерживать налог на добавленную стоимость в размере 6%.
  • Налог на прибыль предприятий подлежит уплате с удержанием налогом на доходы в размере 10% (в случае наличия налогового соглашения возможно снижение или освобождение от уплаты).
• Дополнительные налоги и сборы：
  • Налог на поддержание и строительство города (7% от суммы налога на добавленную стоимость)
  • Дополнительный налог на образование (3% от суммы налога на добавленную стоимость)
  • Дополнительный местный налог на образование (2% от суммы НДС).

Четвертая часть. Анализ типичных случаев налоговых рисков

Кейс 1: Неправильное разделение смешанных услуг.
Одна агентственная компания объединила выставление счетов за таможенные услуги (без уплаты налогов) и внутренние транспортные услуги (подлежащие облаганию налогом), в результате чего упустила уплату 180 тысяч юаней по налогам на добавленную стоимость и в конечном итоге была взыскана упущенная сумма налога и наложена штраф в размере 0,5 кратной суммы упущенного налога.

Кейс 2: Отсутствие документов о трансграничных платежах.
Предприятие не оставило в соответствии с положениями при уплате агентских сборов за рубежом.Договор о оказании услуг, документ об оплате, провизионный счетВ ожидании материалов налоговая инспекция увеличила сумму облагаемой налогом прибыли на 1,2 миллиона юаней.

V. Рекомендации по операциям налоговой соответствия в 2025 году

• установитьПодведение отдельной отчетности по услугам агентасистема
• При осуществлении трансграничных платежей требуется предоставитьСвидетельство о налоговом резидентстве
• Регулярно проводитьТрансферная ценообразованиеПодготовка документов
• Использовать свободную торговую зону.Налоговый налог на добавленную стоимость возвращается сразу после сбора.Предпочтительные политики